现金表

一三本账

第一本是收付款账，哪些钱已经到账，哪些还在美团、抖音这类平台的结算周期里，哪些资金受限不能动；这个月付了什么，后面还有什么款项到期。第二本是医疗服务与经营结果，实际完成了哪些服务，对应多少收入，发生了哪些成本和费用，有没有留下合理的收益。第三本是还没完成的服务，哪些就医者、哪些项目和赠送内容还没履行，预计什么时候到诊，要安排哪些人和资源。三本账看的事情不同，彼此要对得上。

活动期间收款多，接下来一段时间往往是集中预约。到诊很热闹，医生和护士忙得脚不沾地，可这些服务的钱很多之前已经收过，当天未必有相应的新收款。只盯当日实收，会以为生意突然变差；只看核销金额，又可能没注意到当月现金正在减少。未履约余额对应多少现金支出，要看具体项目、人员安排、现有库存和付款条件，赠送项目同样要排进去，已经确认要付的退款按实际付款日期列进预算，同一笔服务按退款算了，就不能再按正常履约算一遍。

二利润与现金

有的机构报表上有利润，付款时仍然吃紧，原因是收入、费用和现金收付发生的时间不一样。设备已经付了款，成本却要通过以后各期的折旧慢慢体现；还借款本金要拿出现金，却不算当期的经营费用；平台结算周期、库存采购和供应商账期，也都会影响眼前的资金。现金宽裕，可能来自正常经营，也可能来自新借的款、股东投入或者提前收的款；现金暂时减少，也可能只是计划内的设备付款。判断问题时要再追问一步，钱从哪里来，为什么少了，后面靠什么补回来。

三九十天现金表

先核实期初真正能拿来付款的现金，收款按预计到账时间填，支出按付款日期填，还没落实的借款和股东支持单独标出来，不要先当成已经到手的钱。下面是一组填表演示，单位为万元。

总支出包括对应期间要付的工资、租金、税费、履约用款、到期的设备款或债务，以及预计退款，已经计入的项目不再重复计算。今天账上有80万元，看起来还能办不少事，按这组假设，第三个月会有5万元付不出来，调整要从现在开始。实际使用时按周排成未来十三周更准，月末余额是正数，月中也可能因为工资、租金和设备款集中到期出现短暂的缺口。每周把预计数换成实际数，再往后补一周。

四缺口的原因

表做出来，有些决定就好判断了。一项新采购是不是非得现在做，一次推广能不能先缩小规模试一试，一笔还没签约的装修要不要再等等，都可以放进表里过一遍。只是付款时间扎堆，可以和供应商、平台商量回款和付款节奏；服务本身持续亏损，就得回头检查价格、项目组合和经营成本。新的预收款能让眼下的余额好看一些，同时也增加了后面的服务责任，把压力转成预约一拖再拖、人手不够或者服务缩水，只会继续损伤信任。

清单 · 现金表的五行